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为加强财务管理,规范财务行为,根据国家有关政策法规和院有关财务管理规定,结合本所实际情况,特制定本制度。

一、 遵循统一管理、分项核算、增收节支的原则,坚持专款专用,项目经费、公用经费单独建账。严格执行事业单位会计制度。

二、 坚持一支笔审批制度,所有支出一律由所长审批。所有报销凭证必须合法真实。项目协作费支出必须附有合同书,否则会计不予支付。

三、 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是单位发生的每项科研活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据,不符合规定的原始凭证不允许入账。

四、 会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、会计主管人员签章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签章。

五、 会计人员应根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与货币资金、固定资产、往来单位或个人账务等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。认真建立会计档案,档案内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,按照《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

六、 加强固定资产管理。各部门以任何方式取得的固定资产,都要及时到办公室进行验收登记,列入财务固定资产明细账,以便准确反映固定资产的数量和价值,确保固定资产账实相符。各部门负责人对本部门使用的固定资产负管理责任,不得擅自出借和随意处置固定资产,只有办妥相关手续后,才能进行处理并作相应财务账务调整。

七、 借款及报销审批程序

1、职工借款,需先填写“借款凭证”,写明借款事由、时间,由借款人所在部门负责人签字认可,再由所长签字同意后方予借支。

2、借款期限为3个月,在借款期限内必须履行报销手续或返还借款。遵循前款不清后款不借的原则,特殊情况经部门负责人确认后办理。

3、报销应将所有原始凭证归类后填写报销单或差旅费报销单,所附单据上要有经办人、证明人签字(固定资产等须验收人验收签字)、部门负责人签字同意、主办会计审核和所长审批后方可报销。

4、各部门持所财务核发的报销记录本进行账务的核报,同时在报销单据封面注明项目名称。

八、 出差开支的审核、报销

1、各部门负责人按照项目要求进行出差管理,对因公外出人员按《省直机关和事业单位差旅费管理办法》办理相应报销费用。

2、出差过程中发生的汽车加油票不予报销。车船票等按出差规定的往返地点、里程,凭原始凭证核准报销。

3、出差过程中因公发生的招待费用不得在差旅费中报销,必须单独列入招待费中审批报销。

4、出差过程中发生的业务费,需在原始凭证上注明事由,由部门负责人签字说明后方可报销。

九、 业务费、招待费的审核、报销

1、因各项业务需要开支招待费的,需要部门负责人确认。

2、招待费报销单据必须是税务部门的正式发票,由经手人、证明人签字,注明招待用途及对象,部门负责人加签证实再报主办会计审核,最后由所长签字方可报销。

3、业务费报销单据必须是税务部门的正式发票,列明发生事项,非税务发票或填写不清楚不规范的票据不得报销。

4、业务费发生由部门负责人签字说明,数额较大需要所长加签审批。

十、 职工加班费、临时工工资的审核、报销

1、因工作需要加班,由部门填写《加班计划表》,内容包括项目名称、加班职工姓名、工作事项、工作时间等,经部门负责人同意后报所长批准,支付加班费。

2、临时工工资从严控制,由部门填写《临时工使用计划表》,内容包括项目名称、临时工姓名、身份证号码、工作事项、工作时间、工资标准等,经部门负责人同意后报所长批准。临时工工作只局限于体力劳动和完成其他紧要科研任务等,不得随意支出临时工工资。

3、加班费和临时工工资经所长审批后,由财务人员扣除个人所得税后发放。

十一、 财务公开  每月十日前公布上月财务信息,如资产负债表、项目经费使用情况、职工借款等。

本制度自2008年4月1日起执行。

伟德国际亚洲权威官网农业科学院伟德betvictor中文研究所

2007年12月28日

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